一、上市公司高管行權需要交稅嗎？

個人所得稅。

二、公司高管擁有的原始股在會計上是如何入賬的，最好寫下會計分錄。

除此之外，應當作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。此外，在中國證監(jiān)會會計部于2009年2月17日印發(fā)的《上市公司執(zhí)業(yè)企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》[2009]第1期中也規(guī)定：上市公司大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價格（低于市價）轉讓給上市公司的高級管理人員，該項行為的實質(zhì)是股權激勵，應該按照股份支付的相關要求進行會計處理。接受服務企業(yè)具有結算義務且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團內(nèi)其他企業(yè)權益工具的，應當將該股份支付交易作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。結算企業(yè)是接受服務企業(yè)的投資者的，應當按照授予日權益工具的公允價值或應承擔負債的公允價值確認為對接受服務企業(yè)的長期股權投資，同時確認資本公積（其他資本公積）或負債。（二）接受服務企業(yè)沒有結算義務或授予本企業(yè)職工的是其本身權益工具的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理?！睆慕忉?號的規(guī)定來看，國內(nèi)準則也將大股東低價轉讓上市前企業(yè)股份給高管、核心技術人員這一交易作為股份支付來處理。根據(jù)《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》及應用指南，對于權益結算的涉及職工的股份支付，應當按照授予日權益工具的公允價值記入成本費用和資本公積，不確認其后續(xù)公允價值變動。財政部2010年7月14日印發(fā)的《企業(yè)會計準則解釋第4號》中規(guī)定：“企業(yè)集團（由母公司和其全部子公司構成）內(nèi)發(fā)生的股份支付交易，應當按照以下規(guī)定進行會計處理：(一)結算企業(yè)以其本身權益工具結算的，應當將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理。

三、企業(yè)員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅？

對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額應當按照下列公式計算： 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數(shù)量。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）規(guī)定，員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應當按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。

四、關于股票期權行權時怎么扣除個人所得稅

3、雖然股票期權和權利是公司無償贈送的，但是與這種權利聯(lián)系的公司股票卻不是如此，即股票是要經(jīng)營者用錢去購買的。股票期權行權時扣除個人所得稅的公式如下：應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)公式中：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=7000*匯率規(guī)定月份數(shù)=12（取得來源于中國境內(nèi)的股票期權形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算）適用稅率和速算扣除數(shù)的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規(guī)定月份數(shù)后的商數(shù)，對照現(xiàn)行的我國7級累計稅率表確定。2、這種權利是公司無償贈送給它的經(jīng)營者的，也就是說，經(jīng)營者在受聘期內(nèi)按協(xié)議獲得這一權利，而一種權利本身也就意味著一種“內(nèi)在價值”，期權的內(nèi)在價值表現(xiàn)為它的“期權價”。應納稅額=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民幣拓展資料：期權特征：一般股票期權具有如下幾個顯著特征：1、同普通的期權一樣，股票期權也是一種權利，而不是義務，經(jīng)營者可以根據(jù)情況決定購不購買公司的股票。資料鏈接：百度百科_股票期權。

五、行權前轉讓股票期權的凈收入并入工薪所得嗎？

高管按國稅函[2005]482號處理，個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。二、在行權時對于獲得的股票期權所得：普通員工按財稅[2005]35號處理， 員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。您可以參考下面的內(nèi)容理解一下：普通員工和高管在股票期權的個人所得稅處理的差異。是的，教材中沒有明確的表述。三、行權后轉讓獲得的股票期權所得：普通員工按財稅[2005]35號處理，。高管按國稅函[2005]482號處理，也就是筆者上面談的方法。應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份數(shù)。一、在行權前將股票期權轉讓的：普通員工按財稅[2005]35號處理，對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅，單獨計稅。